“我?guī)缀跞虆⑴c了這一政策的調(diào)研、討論和初稿起草。這次中央管理部門制定政策的出發(fā)點是‘先說放，再討論怎么去放’，‘能放的都放’。這一點感受最深。10多年來，我多次參與一些政策的討論，從未見過中央這么大力度去推一件事情。”提及國務院辦公廳日前印發(fā)的《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（以下簡稱《若干意見》），中國科學院自動化所總會計師李玉杰對記者發(fā)出感慨。

11月7日上午，中科院組織召開學習貫徹黨的二十大精神宣講團首場報告會。所黨政領(lǐng)導班子成員、全國重點實驗室負責人、所紀委委員、在職支部書記等50余人在所智能化大廈學術(shù)報告廳的視頻分會場集中收看。資料圖來源：中科院自動化所

打破了兩個“天花板”

李玉杰說，黨的十八大以來，我國不斷推出科研經(jīng)費管理改革政策，2014年下發(fā)的《國務院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》更是一座里程碑。此次《若干意見》系統(tǒng)性出臺一系列關(guān)鍵舉措，打破了兩個“天花板”，是過去尚未觸及的。

一是用于“人”的支出的“天花板”。過去的科研經(jīng)費管理改革基本沒有觸及事業(yè)編制科研院所的績效工資總額問題。“2014年國務院下發(fā)的關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見正式將管理費改為間接費用，并規(guī)定其中5%可以作為科研人員的績效獎勵。此后，相關(guān)政策改革進一步放權(quán)，允許將間接費用全部作為人員績效獎勵。這次《若干意見》又大幅提高了間接費用的比例，同時還明確，可以從穩(wěn)定支持的科研經(jīng)費中提取20%作為獎勵經(jīng)費，獎勵經(jīng)費可以用于‘人’的支出。”李玉杰說。

李玉杰表示，過去歷次改革中，不管科研經(jīng)費規(guī)模如何，事業(yè)編制單位都不能突破績效工資總額。比如他所在的中國科學院自動化所目前執(zhí)行的還是2017年核定的工資總額。盡管5年來單位科研經(jīng)費體量翻了一番，人員規(guī)模至少增長了50%，績效工資總額核定并沒有變動，導致“有錢發(fā)不出”的問題比較突出，這就極大地降低了科研人員對中央科研經(jīng)費“放管服”改革的“獲得感”。

“此次改革賦予了基層單位和上級管理部門動態(tài)調(diào)整績效工資總量的權(quán)利，但需經(jīng)主管部門審批，并報人社部門、財政部門備案。科研經(jīng)費用于‘人’的支出的隱形‘天花板’被打破了，將極大地激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造的活力。”李玉杰說。

二是結(jié)余資金的“天花板”。“結(jié)余經(jīng)費看似是小問題，資金體量在每年國家整體科技投入經(jīng)費體量中占比很小，但在整個科研經(jīng)費管理中，結(jié)余資金帶來的影響不容忽視。”李玉杰表示，按照2018年的政策規(guī)定，科研經(jīng)費預算執(zhí)行率達到80%以上的不收回，達不到的還要收回。

“實踐中，為了避免結(jié)余資金被收回，一旦科研項目結(jié)題時經(jīng)費執(zhí)行率沒有達到80%，有的科研人員就會設(shè)法達到標準，造成了‘突擊花錢’甚至違紀違規(guī)現(xiàn)象的產(chǎn)生。”李玉杰說，這次政策規(guī)定結(jié)余資金不再收回，不但給予了科研人員使用經(jīng)費更大的自主性，根據(jù)需要花錢，提高了資金使用效益，也減輕了他們的事務性負擔。

三大突出亮點

作為一名科研經(jīng)費管理者，李玉杰認為，這次中央財政科研經(jīng)費管理改革有三大亮點。

一是明顯擴大了科研單位及科研人員預算編制和預算調(diào)劑的自主權(quán)?！度舾梢庖姟访鞔_規(guī)定，進一步精簡合并預算編制科目，按設(shè)備費、業(yè)務費、勞務費三大類編制直接費用預算，直接費用中除50萬元以上的設(shè)備費外，其他費用只提供基本測算說明，不需要提供明細。同時，明確要求不得將預算編制細致程度作為評審預算的因素。此外，將設(shè)備費的調(diào)劑權(quán)限下放給項目承擔單位，除設(shè)備費以外的預算調(diào)劑權(quán)限全部下放給項目負責人，由項目負責人根據(jù)科研活動實際需要自主安排。

“2014年以來，科研經(jīng)費體制改革關(guān)于預算編制和預算調(diào)劑問題一直都是‘小修小補’，這次步子邁得很大。除50萬元以上的設(shè)備因需要共享共用和以備查重外，不需要提供明細。同時，項目實施中預算調(diào)劑的權(quán)限基本全部下放給了科研人員，再也不會出現(xiàn)過去‘打醬油的錢不能買醋’的問題。”李玉杰說，這體現(xiàn)了從服務的角度制定政策，把科研人員關(guān)心的問題都寫進政策，消除他們的后顧之憂。

二是推進科研經(jīng)費無紙化報銷試點?！度舾梢庖姟芬?guī)定，選擇部分電子票據(jù)接收、入賬、歸檔處理工作量比較大的中央高校、科研院所、企業(yè)，納入電子入賬憑證會計數(shù)據(jù)標準推廣范圍，推動科研經(jīng)費報銷數(shù)字化、無紙化。

“這也是管理部門從服務的角度減輕了科研人員的負擔。比如，中科院從2018年開始試點智能化報銷，科研人員只要打開手機，拍攝紙質(zhì)發(fā)票進行圖像識別，電子發(fā)票就直接生成，手機端一點就可以報銷。”李玉杰表示，如今，維修實驗室走招標流程，招標采購文件科研財務助理可以幫著做；出差中產(chǎn)生的打車費用，用手機操作就可以直接報銷……科研人員能夠徹底放下事務性負擔，騰出更多精力搞研究。

三是取消科研項目結(jié)題財務審計試點?！度舾梢庖姟芬?guī)定，選擇部分創(chuàng)新能力和潛力突出、創(chuàng)新績效顯著、科研誠信狀況良好的中央高校、科研院所、企業(yè)作為試點單位，由其出具科研項目經(jīng)費決算報表作為結(jié)題依據(jù)，取消科研項目結(jié)題財務審計。

“這一規(guī)定意義重大，因為審計是經(jīng)費管理的一道防線，取消審計就是給予科研人員、項目承擔單位足夠的信任。同時，對試點單位而言，壓力也會更大，要守好這一道防線。”李玉杰表示。

李玉杰說，《若干意見》中令他印象深刻的還有第十六條，即項目承擔單位依法向財政部申請變更政府采購方式的，財政部實行限時辦結(jié)制度，對符合要求的申請項目，原則上自收到變更申請之日起5個工作日內(nèi)辦結(jié)。“看似很簡單的一句話，涉及到財政部內(nèi)部多個司局，要求文件流轉(zhuǎn)不超過5天，這體現(xiàn)了科研經(jīng)費管理部門提高服務水平，‘刀刃’向內(nèi)的改革魄力。”

好政策貴在落實

李玉杰認為，切實落實《若干意見》仍有大量工作要做，也需要各部門密切配合。

首先，政策安排部署后，基層的管理必須跟上。李玉杰告訴記者，中央層面“放權(quán)”后，權(quán)力便下放到基層部門和單位，其中涉及許多環(huán)節(jié)，各部門、各單位要根據(jù)需要相應承擔自己的職責，如果哪個環(huán)節(jié)出了問題或漏洞，就可能出現(xiàn)“接不住”的情況，導致制度真空。

其次，文件發(fā)布后，各地區(qū)、各部門的配套政策要及時跟上，否則將導致政策無法落實。“2016年中辦、國辦發(fā)布《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》后，我到某單位調(diào)研文件落實情況。該單位領(lǐng)導表示，按照上級要求，他們必須執(zhí)行中央企業(yè)的相關(guān)要求，由于配套措施沒有及時跟上，因此無法獲得針對科研人員設(shè)計的差旅費優(yōu)惠。”李玉杰說。

再其次，科研人員要做到真正“接得住”。李玉杰說，這次改革賦予了科研人員很多優(yōu)惠，科研人員應真正把錢用到“刀刃”上，不辜負這份信任，真正“接得住”新政“大禮包”。

“比如，某個科研項目需要配置一臺電腦，到底買什么配置的電腦，只有科研人員自己知道。只有像自己家‘過日子’一樣省著花，才不會對財政經(jīng)費造成浪費，這也是此次政策改革的重要初衷。”李玉杰認為，這一方面靠科研人員的自覺，另一方面也需要加快建立科研誠信約束體系。

最后，要切實做好綜合績效評價工作。“打個比方，投入100元錢，做出來的東西值120元還是50元？按照新的政策，科研經(jīng)費管理權(quán)下放，應該建立更完善的綜合績效評價體系，用來衡量項目成果情況，并相應實行獎罰。”李玉杰說。

如何落實好政策“最后一公里”？李玉杰認為，科研經(jīng)費管理基層的“三類人”最需要提升相關(guān)能力，即科研人員聘用的財務助理、報銷審核會計和現(xiàn)場審計的審計員。

《若干意見》第二十四條提出，要加大對科研人員、財務人員、科研財務助理、審計人員等的專題培訓力度，不斷提高經(jīng)辦能力和服務水平。“未來我們的管理部門和基層項目承擔單位要建立一種機制，讓這‘三類人’對政策吃透、理解到位，哪個環(huán)節(jié)理解不到位，都會浪費科研人員的精力，弱化科學家的‘獲得感’。”李玉杰說。